Признаки финансовой несостоятельности предприятия

Злостное уклонение от оплаты долгов или банкротство?

В период экономической нестабильности и многочисленных реформ финансовые трудности испытывают более половины российских компаний. Однако далеко не всегда такие проблемы свидетельствуют о риске банкротства. Специалисты проанализировали ситуацию и выделили несколько признаков стойкой неплатежеспособности юридического лица.

Тревожные сигналы: как распознать потенциального банкрота

Признаки финансовой несостоятельности организации подробно описаны в статье 3 закона 127-ФЗ от 26.10.02 года. Законодатель относит к таковым:

• неспособность удовлетворять предъявленные требования сторонних кредиторов;
• отсутствие средств на перечисление пособий, заработной платы;
• просрочку по обязательствам свыше 3 месяцев.

Общая сумма задолженности на момент оценки финансового состояния юридического лица должна составлять 300 000 и более рублей. Лишь в этом случае можно говорить о возбуждении дела в арбитражном суде.

Порядок расчета размера требований, предъявленных к потенциальному банкроту, жестко регламентирован. Обязательства должны быть выражены в рублях РФ, а требования иностранных партнеров пересчитаны по текущему курсу валют. В общую сумму включают:

• выплаты наемным сотрудникам;
• компенсации вреда здоровью и жизни физических лиц;
• вознаграждения за использование результатов интеллектуальной деятельности;
• задолженность по хозяйственным договорам (услуги, работы, товары);
• займы, кредиты, ссуды;
• налоговые сборы, недоимки, штрафы, пени, взносы во внебюджетные фонды;
• прочие денежные требования, срок исполнения которых наступил.

Во внимание принимают счета, предъявленные в бесспорном порядке. Основанием включения задолженности в общую сумму являются, например, судебные приказы и решения о взыскании.

Внешними признаками банкротства служат задержки в оплате счетов, либо образование крупной задолженности по основным хозяйственным договорам. Насторожить должно наличие сразу нескольких судебных процессов имущественного характера, крупная недоимка по налогам. В числе тревожных сигналов эксперты называют и включение организации в перечень должников по исполнительным листам.

Особенности выявления недобросовестности

Списание долгов в порядке банкротства нередко используется в корыстных целях. Своевременное выявление попыток злоупотребления юридическим механизмом позволяет защитить кредиторов от серьезных убытков. Для этого еще на стадии наблюдения арбитражный управляющий проводит детальный анализ имущественного состояния предприятия и действий руководства.

Важно! Если в процессе проверки будет установлена платежеспособность фирмы, есть вероятность привлечения руководителя к ответственности за злостное уклонение от погашения задолженности.

Свидетельствовать о фиктивности или преднамеренности банкротства могут следующие обстоятельства:

• заключение заведомо невыгодных сделок с дорогостоящим имуществом (вывод основных средств с баланса);
• отсутствие подтверждения фактического поступления денег по договорам продажи, поставки товаров, выполнения работ или услуг;
• инвестиции в сомнительные проекты, в том числе перечисление займов фирмам, зарегистрированным в оффшорных зонах;
• оплата аренды, услуг, товаров или работ по ценам, в разы превышающим среднерыночные показатели;
• перечисление внушительных сумм физическим лицам в качестве материальной помощи;
• благотворительные взносы без документального подтверждения;
• выдача денег подотчетным лицам без организации надлежащего надзора.

Признаком фиктивного банкротства становятся любые сделки, направленные на отчуждение ликвидных активов и вывод капитала. Злоумышленники стремятся скрыть ценности от взыскания, но фактически компания продолжает ими владеть и пользоваться. О преднамеренности свидетельствует явный перерасход денежных средств, бесконтрольное получение займов, приобретение за счет компании имущества для личного пользования. Фирму умышленно доводят до состояния неплатежеспособности.

При выявлении признаков фиктивного или преднамеренного банкротства встает вопрос о размере убытков. Если в результате действий участников (руководителей) ущерб достиг отметки в 1,5 миллиона рублей, возбуждают уголовное дело. В других случаях виновникам грозит административная ответственность.

В завершение напомним, что сообщение об открытии производства по банкротству не является признанием факта несостоятельности. Арбитражный суд внимательно рассматривает вопрос и назначает независимого наблюдателя. Далее может быть введена процедура санации, а платежеспособность юридического лица восстановлена. Только при отказе кредиторов от финансового оздоровления приступают к конкурсному производству. Имущество должника оценивают и продают с торгов, непогашенные же требования списывают.